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认证增值税发票的注意事项
发表于 2018年10月18日 浏览:
文章导读:青岛中文财税今天要带您了解的是认证增值税发票的注意事项,有兴趣的小伙伴快来看看吧!...
青岛中文财税今天要带您了解的是认证增值税发票的注意事项,有兴趣的小伙伴快来看看吧!

问:增值税专用发票认证方式有哪些?
答:增值税发票的认证方式有四种,第一种:纳税人持增值税专用发票去当地税务局的自助终端进行扫描仪的认证;第二种:纳税人自行购买扫描仪足不出户就可进行扫描认证;第三种:登陆国家税务局平台防伪税控系统进行手工认证;第四种:企业纳税信用达到A、B、M、C四级的纳税人可在税务局网上发票管理平台勾选认证
 
问:小规模纳税人取得的专票需要认证吗?
答:一般纳税人取得的增值税专用发票是需要认证的,进行抵扣,而规模纳税人即使取得增值税专用发票也是不需要办理认证的。
 
问:增值税专用发票认证期限是多久?
答:2017年6月30日之前取得的增值税专用发票认证期限为180天。而2017年7月1日以后取得的增值税专用发票和机动车销售统一发票,自开具之日起360日内认证认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书,应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》,申请稽核比对。
纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证,仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。
 
问:增值税专票抵扣联无法认证怎么办?
答:增值税专用发票抵扣联无法认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证。专用发票发票联复印件留存备查。《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的规定》(国税发[2016]156号)
 
问:携带增值税专用发票到自助终端扫描仪认证的流程?
答:需携带增值税发票抵扣联原件到税务局办税大厅自助认证发票机,在认证发票机输入纳税人识别号和登录密码,登陆以后选择项目类型,点击“增值税专票认证”,显示可以放置发票时,将增值税专用发票正面朝下放在“发票扫描放置口”竖置(发票抬头朝扫描仪的上方向)监制章向右,确认放置平整后点击确定。屏幕显示开始自动扫描认证,如扫描认证未通过可重新放置发票,点击“继续认证发票”按键。全部发票扫描完毕后,可以点击“打印认证结果”。完成后点击退出。
还有两种情况的专票是不需要认证的
1纳税人初次购买增值税税控设备
增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。
自2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年 11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。
政策依据:《财政部 国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)
2取得的红字增值税专用发票
红字专用发票,也就是取得的负数增值税专用发票暂不报送税务机关认证,直接从当期进行税额中转出就可以了
政策依据:《国家税务总局关于修改增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发[2017]18号)
 
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