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出差请客的费用该怎么做账?
发表于 2018年11月16日 浏览:
文章导读:作为企业来说,记账报税都是一种必要的工作,而且账目必须要分类处理,出差一般属于差旅费,请客属于业务招待费,那么出差的时候请客吃饭了,属于什么费用呢?和青岛中文财税...
作为企业来说,记账报税都是一种必要的工作,而且账目必须要分类处理,出差一般属于差旅费,请客属于业务招待费,那么出差的时候请客吃饭了,属于什么费用呢?和青岛中文财税一起来看看吧。
 
出差请客的费用该怎么做账

首先我们要知道什么是业务招待费,简单来说就是3点特征:以企业经营为目的、企业与被招待人存在业务关系、合理支出,划重点:要和企业业务有关系!那么什么又是差旅费呢?业务招待费与差旅费的区别就是,前者是为企业外人员支出的费用,后者是为企业内部人员支出的费用。
 
所以账目的整理上就是这样划分,只要符合规定的业务招待费支出,在不超过当年营业收入的千分之五的前提下,企业都可以按照发生额的60%进行税前扣除。他同时小编提示您,注意一下这些业务招待费的涉税风险:
1.错将业务招待费计入其它项目,影响增值税、企业所得税和个人所得税。
业务招待费必须是与企业经营的有关的事项支出。
2.不合规范、与企业生产经营无关的支出也计入了业务招待费。
根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)规定,企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。
3.筹建期业务招待费与正常期间业务招待费扣除政策不同。
根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》(国税函〔2009〕98号)第九条规定,新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用的,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理,但一经选定,不得改变。
4.未实际发生的费用的不参与扣除。
5.无法证明其真实性的业务招待费不得扣除。
如果纳税人不能提供真实有效的凭证或资料,来证明这项费用确实属于业务招待费,税务机关也不会通过纳税人税前扣除的申请。
 
以上就是出差、请客、餐费等账目的记录方法,也请各位企业注意毕竟,企业在差旅费、招待费上的支出是比较频繁的,如果记账报税出现问题,不仅不能税前扣除,反而还会面临高额的财税风险,甚至被税务稽查。

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