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小规模纳税人,收到增值税专用发票如何账务处
发表于 2018年08月28日 浏览:
文章导读:现在很多企业都是小规模纳税人,尤其是在电商行业,基本的都是小规模纳税人,那么其代理记账和账目处理方面有什么不同呢?在收到增值税专用发票后又该如何处理?今天青岛中文...
现在很多企业都是小规模纳税人,尤其是在电商行业,基本的都是小规模纳税人,那么其代理记账和账目处理方面有什么不同呢?在收到增值税专用发票后又该如何处理?今天青岛中文财税的小编就为您解答这些问题,希望在对您公司的账目有帮助。
 
“我公司是小规模纳税人,能否取得增值税专用发票?如收到增值税专用发票,该如何处理呢?”经常有客户反映,我公司是小规模纳税人,是应该取得增值税普通发票,还是增值税专用发票。
根据增值税暂行条令第二十一条规定,属于不得开具增值税专用发票的情形三小规模纳税人销售货物或者应税劳务,是不需要索取增值税专用发票的,从公司税务登记类型来说,小规模纳税人取得增值税普通发票即可,但小规模纳税人也是可以取得增值税专用发票的,没有必要退回对方重新开具。注意一点的是,小规模纳税人可以自行开具增值税普通发票,但是增值税专用发票需向税务局申请代开。
对于取得的增值税专用发票,根据规定小规模纳税人的进项税不得抵扣,而是以价税合计直接计入相关的库存成本或者费用科目就可以。需要提醒的是,根据国家税务总局公告2015年第59号,符合条件的小规模纳税人期间取得的增值税专用发票,可以在成为一般纳税人后抵扣增值税。
 
不同的企业性质,不同的行业之间,税务稽查的重点也是不一样的,常常了解一点财税知识或者找专业财税机构合作才能保证企业的正常运转,青岛中文财税专业做代理记账、公司注册、出口退税等业务,我们期待您的到来!
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